今天分享5個(gè)關(guān)于分公司與總公司財(cái)稅處理的方法，一起跟著力拓財(cái)稅來(lái)看看吧！

01

分公司接受的專(zhuān)票

可以放到總公司抵扣嗎？

分公司和總公司在增值稅上屬于不同的納稅主體，二者納稅人識(shí)別號(hào)也不一樣，因此分公司接受的專(zhuān)票不可以放到總公司抵扣，各自抵扣自己的。

02

子公司因總公司產(chǎn)生的出差火車(chē)票

可以由總公司計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？

不可以。納稅人如果為非雇員支付的旅客運(yùn)輸費(fèi)用，不能納入抵扣范圍。

03

分公司抬頭的費(fèi)用發(fā)票

可以拿到總公司稅前扣除嗎？

若是總分公司的企業(yè)所得稅是匯總納稅的，而企業(yè)所得稅是法人稅制，總公司的發(fā)票開(kāi)成分公司的抬頭是可以在企業(yè)所得稅中扣除的。

04

以下情況，是否允許抵扣增值稅？

總公司簽訂的合同，實(shí)際上由分公司來(lái)提供業(yè)務(wù)服務(wù)并開(kāi)票，發(fā)包方取得分公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票是否允許抵扣增值稅？

答：如果你是建筑行業(yè)可以。

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》規(guī)定：建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，以?xún)?nèi)部授權(quán)或者三方協(xié)議等方式，授權(quán)集團(tuán)內(nèi)其他納稅人（以下稱(chēng)“第三方”）為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的，由第三方繳納增值稅并向發(fā)包方開(kāi)具增值稅發(fā)票，與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)不繳納增值稅。發(fā)包方可憑實(shí)際提供建筑服務(wù)的納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

05

總公司可以給子公司開(kāi)具發(fā)票嗎？

若是母公司跟子公司之間真實(shí)發(fā)生了貨物或者服務(wù)等業(yè)務(wù)往來(lái)，可以按照獨(dú)立交易的原則開(kāi)具發(fā)票，子公司依法入賬并扣除。