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一、用案例來說明一切~

案例：

中秋節(jié)公司訂制了100箱月餅，發(fā)放職工，取得廠家開來的增值稅專用發(fā)票，金額30000元，增值稅4800元，如何做賬？

答復(fù)：

① 發(fā)放福利的分錄：

借：應(yīng)付職工薪酬-福利費? 30000元

? ? ? 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）? 4800元

? ? ? 貸：銀行存款? 34800元

② 進項稅額轉(zhuǎn)出的分錄：

借：應(yīng)付職工薪酬-福利費? 4800元

? ? ? 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）4800元

二 、還是不太明白？有小伙伴希望小編能結(jié)合具體的事例講一講。下面案例來啦~

案例一?發(fā)月餅

中秋節(jié)快到了，公司給每名員工發(fā)放了2箱月餅，請問是否涉及個人所得稅問題？

答復(fù)：

需要并入當(dāng)月工資，按照“工資薪金所得”扣繳個人所得稅。

參考：

1.根據(jù)《個人所得稅實施條例》第八條，“工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

2.根據(jù)《個人所得稅法實施條例》第十條的規(guī)定，個人所得的形式，包括現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟利益。

案例二 送月餅

中秋節(jié)快到了，公司訂制一批月餅無償贈送客戶，請問是否涉及個人所得稅問題？

答復(fù)：

需要按照“偶然所得”，扣繳20%的個人所得稅。

參考：

1.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國令第707號）第六條、第十四條相關(guān)規(guī)定：偶然所得，是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。偶然所得，以每次取得該項收入為一次。

2.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人取得有關(guān)收入適用個人所得稅應(yīng)稅所得項目的公告》（2019年第74號）規(guī)定：對于企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品（包括網(wǎng)絡(luò)紅包），以及企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅。