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增值稅留抵退稅的賬務(wù)處理：

借：銀行存款? ?????10萬元

貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）?10萬元?

分錄二

繳納增值稅的時候享受增值稅加計抵減的賬務(wù)處理：

借：應交稅費——未交增值稅??10萬元

貸：銀行存款????????????????9萬元

其他收益????????????????1萬元?

分錄三

今年年底之前小規(guī)模納稅人免征增值稅的賬務(wù)處理：

借：銀行存款???10萬元

貸：主營業(yè)務(wù)收入??10萬元?

分錄四

增值稅即征即退的賬務(wù)處理：

借：其他應收款?10萬元

貸：營業(yè)外收入——政府補助 10萬元

收到增值稅返還

借：銀行存款??10萬元

貸：其他應收款??10萬元?

分錄五

增值稅轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理：

借：成本費用存貨等??10萬元

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 10萬元?

分錄六

農(nóng)產(chǎn)品加計抵扣1%的賬務(wù)處理：

借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本(直接材料) 9萬元

應交稅費——應交增值稅(進項稅額) ??1萬元

貸：原材料????????????????????????????10萬元?

分錄七

結(jié)轉(zhuǎn)一般納稅人轉(zhuǎn)小的時候待抵扣進項稅額余額的賬務(wù)處理：

借：資產(chǎn)成本費用存貨等??10萬元

貸：應交稅費——待抵扣進項稅額 10萬元?

分錄八

納稅義務(wù)尚未發(fā)生的賬務(wù)處理（比如出租房屋后付租金）：

借：應收賬款???10.9萬元

貸：其他業(yè)務(wù)收入?? ??10萬元

　　應交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額 0.9萬元

收到房租款項時，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生：

借：應交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額 ??0.9萬元

貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 0.9萬元?

分錄九

尚未勾選認證的增值稅專用發(fā)票的賬務(wù)處理：

借：原材料????10萬元

應交稅費——待認證進項稅額 1.3萬元

貸：銀行存款???11.3萬元

勾選認證抵扣的賬務(wù)處理：

借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 ?1.3萬元

貸：應交稅費——待認證進項稅額 ???1.3萬元?

分錄十

企業(yè)預繳增值稅時的賬務(wù)處理：

借：應交稅費——預交增值稅 10萬元

貸：銀行存款???10萬元

月末，企業(yè)應將“預交增值稅”明細科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目：

借：應交稅費——未交增值稅 10萬元

貸：應交稅費——預交增值稅 ??10萬元