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【力拓控股】餐費的報銷、入賬、扣除方式全梳理！收藏！

日期：2022-08-10

餐飲費報銷需要附菜單嗎？稅法上是如何規(guī)定的？餐飲費該如何入賬？進(jìn)項稅可以抵扣嗎？能否全額稅前扣除？個人報銷餐費要不要交個稅？今天力拓財稅一次性給大家說清楚！


一、餐費報銷不需要附菜單

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從上述稅務(wù)局答疑可以看出，稅務(wù)上并未有任何明確規(guī)定，餐飲費必須附菜單才能報銷。
《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)[2000]84號）曾規(guī)定餐費報銷時需要附列菜單，但該文件已經(jīng)被國家稅務(wù)總局令第23號廢止了?，F(xiàn)行稅法法律法規(guī)不再有相關(guān)要求，所以餐飲發(fā)票據(jù)實開具即可，無需列明詳細(xì)菜品、菜單。

二、餐費如何入賬？可以抵扣進(jìn)項稅嗎？?
一說到餐費，大家馬上會想到“業(yè)務(wù)招待費”，但并非所有的餐費都入業(yè)務(wù)招待費。
由于業(yè)務(wù)性質(zhì)、報銷人員等不同，餐費入賬也是不一樣的，下面我們給大家做了一張圖，請對照入賬~~~

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根據(jù)財稅〔2016〕36號文規(guī)定，購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
備注：從2022.4.1之前，小規(guī)模納稅人3%減按1%；2022.4.1-2022.12.31，適用3%征收率免征增值稅。
所以，餐飲服務(wù)屬于不得抵扣項目，無論是否取得增值稅專用發(fā)票，均不得抵扣進(jìn)項稅額。
注意：
1、取得餐飲費專用發(fā)票怎么辦？
為了防止形成滯留票，建議認(rèn)證后做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出處理，或在勾選平臺上直接進(jìn)行不勾選抵扣。
2、餐飲費住宿費開在一張專票上怎么辦？
全額認(rèn)證抵扣后，餐飲費部分做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出處理，或在勾選平臺上直接進(jìn)行更改有效稅額，只勾選抵扣住宿費部分，不勾選抵扣餐飲費部分。

三、餐費稅前扣除是如何規(guī)定的？可以全額扣除嗎？
餐飲費屬于業(yè)務(wù)招待費的，按照發(fā)生的60%進(jìn)行稅前扣除，并受到收入總額0.5%的限制，不計入招待費的根據(jù)實際情況進(jìn)行稅前扣除，我們總結(jié)一張表，以便大家學(xué)習(xí)。

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注意：

會計記賬時，不能只附一張發(fā)票，還需要附證明餐飲費真實性的相關(guān)證明材料。

1、餐費計入會議費、董事會費

證明材料包括但不限于：會議名稱、時間、地點、目的及參加會議人員花名冊、會議材料（會議議程、討論專件、領(lǐng)導(dǎo)講話）、增值稅發(fā)票、會議現(xiàn)場照片或影像資料、付款水單等。

2、餐費計入差旅費

證明材料包括但不限于：相關(guān)的審批手續(xù)齊全，餐飲費發(fā)票為出差地的發(fā)票，人員和人員名單與派出的人數(shù)相吻合等。

3、餐費計入業(yè)務(wù)招待費

證明材料包括但不限于：相關(guān)的審批手續(xù)齊全，招待地點、招待人員的詳細(xì)情況,餐飲費增值稅發(fā)票等。

4、餐費計入業(yè)務(wù)宣傳費

證明材料包括但不限于：相關(guān)的審批手續(xù)齊全，開展宣傳業(yè)務(wù)資料,餐飲費增值稅發(fā)票等。

5、餐費計入福利費

證明材料包括但不限于：相關(guān)的審批手續(xù)齊全，餐飲費增值稅發(fā)票等。

6、餐費計入職工教育經(jīng)費

證明材料包括但不限于：相關(guān)的審批手續(xù)齊全，相關(guān)培訓(xùn)資料，餐飲費增值稅發(fā)票等。


四、向員工發(fā)放餐費要不要繳納個稅？

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注意：

1、員工出差發(fā)生的餐費、工作餐，在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)領(lǐng)取差旅費補(bǔ)貼，不扣繳個人所得稅；

這個標(biāo)準(zhǔn)沒有具體的，企業(yè)自己根據(jù)企業(yè)情況制定差旅費補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。

2、注意區(qū)分午餐補(bǔ)助和誤餐補(bǔ)助：

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