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【力拓控股】2023年，所有個體戶務(wù)必這樣做！否則不僅罰款還吊銷！

日期：2023-06-20


慌了，個體戶！稅務(wù)局頻發(fā)公告！嚴(yán)查開始！
6月起，所有個體戶必須這樣記賬、開票、報稅，否則...
力拓財稅帶您一起來看看吧！


一、利用個體戶開票被查！補稅+罰款！

近日，一公司利用多家個體工商戶稅務(wù)籌劃被稽查！
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經(jīng)檢查，該單位于2019年在沒有真實交易的情況下，利用鏡湖區(qū)楊國斌商務(wù)信息咨詢服務(wù)部、鏡湖區(qū)李偉商務(wù)信息咨詢服務(wù)部、鏡湖區(qū)陳友陽商務(wù)信息咨詢服務(wù)部、鏡湖區(qū)李雙麗商務(wù)信息咨詢服務(wù)部、鏡湖區(qū)蔣寒梅商務(wù)信息咨詢服務(wù)部等單位虛開的62份增值稅專用發(fā)票，向稅務(wù)機關(guān)申報抵扣增值稅稅款和企業(yè)所得稅稅前列支，造成少繳稅款，構(gòu)成偷稅。
最終，該公司被國家稅務(wù)總局佛山市稅務(wù)局稽查局處以罰款44197.07元。
無獨有偶，某公司因經(jīng)常向個人股東借款用于經(jīng)營，找財稅公司進行籌劃，利用成立個體戶開票“避稅”。
最終被稅務(wù)局稽查，依法補繳了個稅和罰款近120萬元。
利用個體戶進行稅務(wù)籌劃屢見不鮮，但如果隨意濫用，稅務(wù)風(fēng)險巨大，就在近日，江蘇省稅務(wù)局近期發(fā)布的稅務(wù)處罰中，大部分被處罰的主體都是個體戶！
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二、警惕！個體戶今天起，稅務(wù)局將這樣查你！

為什么稅務(wù)局總是找你，看一下是否存在以下幾大問題！
問題一：業(yè)務(wù)不真實
稅務(wù)局對發(fā)票背后業(yè)務(wù)實質(zhì)的關(guān)注遠遠大于發(fā)票本身，發(fā)票僅僅是一個表象而已，因此業(yè)務(wù)真實為第一前提。
如果企業(yè)開具發(fā)票與實際發(fā)生業(yè)務(wù)不匹配，則存在極高的稅務(wù)風(fēng)險，稅務(wù)局不查你查誰？
問題二：人員與業(yè)務(wù)規(guī)模不匹配
如有的個體戶只有1-2人，但卻能完成上千萬流水的業(yè)務(wù)，不管是否真實納稅，稅務(wù)局也會懷疑該個體戶的真實性。
問題三：經(jīng)營范圍廣而雜
有些人認(rèn)為經(jīng)營范圍越多越好，殊不知，這樣也會給企業(yè)帶來風(fēng)險。尤其是，有的個體戶在填寫經(jīng)營范圍時把主要經(jīng)營項目排在后面，這樣可能會造成稅務(wù)局核定行業(yè)錯誤，進而企業(yè)會因數(shù)據(jù)異常招來稅局稽查。
問題四：個體戶稅后利潤隨意轉(zhuǎn)移
有的個體戶進行稅后利潤分配，并不是把錢直接轉(zhuǎn)給公司負(fù)責(zé)人個人賬戶，而是轉(zhuǎn)給其他人個人賬戶。在稅銀數(shù)據(jù)共享下，注意了，這樣也會引起稅務(wù)局的重點關(guān)注。
另外，力拓財稅提醒大家關(guān)于個體戶常見的記賬、報稅方面的風(fēng)險，總結(jié)歸納，建議收藏學(xué)習(xí)~

三、個體戶嚴(yán)查開始！十大涉稅風(fēng)險，趕緊自查！

1、不設(shè)置賬簿、不記賬


《征管法》第二十二條：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起 15日內(nèi)， 按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。


且《個體工商戶建賬管理暫行辦法》 對個體工商戶建賬提出了明確要求：達到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個體戶需要記賬；達不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個體戶，需建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿。


2、未按規(guī)定報稅


征管法的第六十二條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。


3、不繳納社保


很多人認(rèn)為個體戶不需要繳納社保，這種想法是錯誤的，交不交社保需要分情況：

（1）沒有雇員，可以不用依法繳納社保。

《中華人民共和國社會保險法》第十條、第二十三條

無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險，由個人繳納基本養(yǎng)老保險費。

無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加職工基本醫(yī)療保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加職工基本醫(yī)療保險，由個人按照國家規(guī)定繳納基本醫(yī)療保險費。

（2）有雇員，需依法繳納社保。

《勞動法》第72條規(guī)定∶“用人單位和勞動者必須依法參加社會保險，繳納社會保險費?！薄渡鐣ｋU費征繳暫行條例》第12條規(guī)定∶“繳費單位和繳費個人應(yīng)當(dāng)以貨幣形式全額繳納社會保險費。繳費個人應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險費，由所在單位從其本人工資中代扣代繳。社會保險費不得減免。”

征管法的第六十二條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

4、個體戶不開設(shè)對公賬戶

個體戶可以不開設(shè)對公賬戶，而由老板私人賬戶進行收付款項，但這樣容易造成公私不分，有逃稅的嫌疑。

5、個體戶業(yè)主取得的工資薪金作稅前扣除

根據(jù)《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》的規(guī)定：“個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除?！眰€體工商戶的業(yè)主從個體工商戶取得的收入為經(jīng)營所得，如果取得名義上的工資薪金收入等綜合所得，是不能稅前扣除的，要并入最終的經(jīng)營所得一并征收個人所得稅。

6、增值稅方面的涉稅風(fēng)險

增值稅常見4大風(fēng)險點：

1、銷售收入不完整：如現(xiàn)金收入、未開票收入，視同銷售未入賬報稅；


2、虛開發(fā)票：可利用小規(guī)模納稅人免征額優(yōu)惠政策為其他單位虛開增值稅發(fā)票；


3、發(fā)票開具不合規(guī)：開票不及時，開票信息與業(yè)務(wù)不符等；


4、進項稅稅額抵扣不合規(guī)：如收到發(fā)票信息與實際業(yè)務(wù)不符，將用于集體福利、個人消費等不能抵扣進項稅額的項目進行了違規(guī)抵扣。


7、所得稅方面的涉稅風(fēng)險

常見8大風(fēng)險點：
1、收入不完整；

2、與其他不屬于經(jīng)營所得的收入混淆；

3、虛列成本費用，列支了不得扣除的支出；

4、在有綜合所得的情況下，計算應(yīng)納稅所得額時仍然扣減費用6萬元及其他扣除項目；

5、個人、家庭費用與經(jīng)營費用未能分別核算；

6、扣除業(yè)主本人工資；

7、長期零申報、不申報、或不按規(guī)定記賬；

8、以其他形式向個人支付的應(yīng)稅收入未依法代扣代繳個人所得稅。


8、印花稅等涉稅風(fēng)險

很多個體戶認(rèn)為自己不用繳納房產(chǎn)稅、印花稅等小稅種，這種想法是錯誤的，只要發(fā)生涉稅業(yè)務(wù)，就要繳納相關(guān)稅費。

9、個體戶賬務(wù)處理

對賬務(wù)處理不重視，隨意入賬所產(chǎn)生的風(fēng)險。即便是核定征收的個體戶也應(yīng)該建賬，有發(fā)生業(yè)務(wù)，做相應(yīng)的賬務(wù)處理。

10、不按規(guī)定報稅工商年檢

無論是個體戶還是企業(yè)，都應(yīng)當(dāng)于每年1月1日至6月30日向工商行政管理機關(guān)報送上一年度的年度報告。


四、2023年，嚴(yán)查開始個體戶必須這樣開票


嚴(yán)查下，個體戶開票應(yīng)注意以下細(xì)節(jié)：
一、具有真實的注冊地址和真實的經(jīng)營場所。
若是大部分個體戶企業(yè)集中在稅收洼地注冊，就會成為稽查的重點區(qū)域。
2023年，利用稅收洼地進行惡意的稅收籌劃是稅務(wù)嚴(yán)查的重點！
二、成立具有合理的商業(yè)目的。
切記個體戶不要僅僅為了開票而設(shè)立。
設(shè)立個體工商戶，必須符合經(jīng)營需求、更要符合集團戰(zhàn)略發(fā)展的要求，將設(shè)立的每個經(jīng)濟實體融入到整個產(chǎn)業(yè)價值鏈中去，這才具有合理的商業(yè)目的。
三、具有證明業(yè)務(wù)發(fā)生的證據(jù)
比如一份咨詢費的發(fā)票，是否有咨詢專家的專業(yè)資質(zhì)、人員專業(yè)能力及簡介等證明資料；同時要關(guān)注咨詢事項與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的直接相關(guān)性。
再次，企業(yè)要將咨詢事項、簽訂的合同、完成項目計劃、時間、人員安排，支付款項方式、成果體現(xiàn)方式（如方案、報告等資料）的存放地點和保管人，以及后續(xù)針對咨詢事項的實施、調(diào)整、效果等情況資料，進行統(tǒng)一收集保管和存檔。
四、有真實的資金流
不管是提供了服務(wù)還是銷售了貨物，是否收取了款項？是否公對公轉(zhuǎn)賬了？是否存在資金回流現(xiàn)象？
五、簽訂了證明業(yè)務(wù)真實的合同或者協(xié)議。
不要簡單地以為只要簽訂了合同的發(fā)票，就是沒有問題的發(fā)票。
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