當(dāng)前位置: 網(wǎng)站首頁 » > 資訊中心 > 行業(yè)資訊 > 【力拓財稅】新版電子稅局通關(guān)秘籍--增值稅一般納稅人登記操作指南
一、業(yè)務(wù)概述
納稅人符合以下三個條件之一的，可通過該模塊辦理增值稅一般納稅人登記：
（一）
年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（其他個人除外）且未選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的。
（二）
年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，但會計校算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，申請登記為一般納稅人的。
（三）
符合財政部、國家稅務(wù)總局特別規(guī)定，從事特定行業(yè)的。
如從事成品油銷售的加油站，實行匯總繳納增值稅的航空運輸企業(yè)、電信企業(yè)、鐵路運輸企業(yè)、郵政企業(yè)等總機構(gòu)及其分支機構(gòu)。
二、操作指引
（一）
登錄新電子稅局后，點擊【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【資格信息報告】-【增值稅一般納稅人登記】功能菜單。
（二）
進入系統(tǒng)后，根據(jù)納稅人的涉稅數(shù)據(jù)，系統(tǒng)自動匹配辦理模式，分別為確認式辦理、補錄式辦理：
1、如為確認式辦理模式：
（1）納稅人對系統(tǒng)帶出的結(jié)果進行確認。
（2）系統(tǒng)判斷納稅人當(dāng)月不存在代開發(fā)票、自開發(fā)票或領(lǐng)用發(fā)票的情況，生效日自動預(yù)填當(dāng)月1日，納稅人可手動修改勾選次月1日生效。
（3）系統(tǒng)判斷納稅人當(dāng)月存在代開發(fā)票、自開發(fā)票或領(lǐng)用發(fā)票的情況，系統(tǒng)自動帶出一般納稅人生效日為次月1日。
（4）納稅人點擊【提交】進入辦理提交。
2、如為補錄式辦理模式：
（1）系統(tǒng)根據(jù)納稅人涉稅數(shù)據(jù)，自動預(yù)填生效日期為當(dāng)月1日或次月1日和人員等信息，納稅人對數(shù)據(jù)進行確認。
（2）納稅人對登記表中的基本要素進行補錄。
（3）納稅人補錄完成，并確認數(shù)據(jù)完整正確，點擊【提交】進入辦理提交。
（4）納稅人可通過【預(yù)覽登記表】進行詳情查看。
（5）確認提交，根據(jù)提醒判斷是否繼續(xù)提交。
（6）提交成功后，系統(tǒng)返回辦理成功。
三、注意事項
（一）
納稅人應(yīng)在年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份（或季度）的所屬申報期結(jié)束后15日內(nèi)按照規(guī)定辦理一般納稅人登記，或選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。
（二）
納稅人未按規(guī)定時限辦理且在下發(fā)《稅務(wù)事項通知書》進行催辦后逾期仍不辦理的，次月起按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，直至納稅人辦理相關(guān)手續(xù)為止。
（三）
如納稅人存在非正常戶關(guān)聯(lián)信息，需要解除非正常，再進行增值稅一般納稅人登記。
（四）
一般納稅人生效之日，系統(tǒng)自動將貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案信息置為無效狀態(tài)。
（五）
納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
四、常見問題
系統(tǒng)如何判斷增值稅一般納稅人資格？
答：納稅人滿足以下條件之一時，應(yīng)進行增值稅一般納稅人資格登記：
一是納稅人從事成品油銷售的加油站、航空運輸企業(yè)、電信企業(yè)、鐵路運輸企業(yè)、郵政企業(yè)總機構(gòu)及其分支機構(gòu)，會引發(fā)一般納稅人資格登記。
二是納稅人年應(yīng)稅銷售額已超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)。
系統(tǒng)如何判斷增值稅一般納稅人資格生效日期？
答：系統(tǒng)判斷納稅人當(dāng)月是否存在代開發(fā)票或領(lǐng)用發(fā)票情況，
對存在代開發(fā)票、自開發(fā)票或領(lǐng)用發(fā)票情況的，系統(tǒng)自動默認生效日期為“次月1日”并不可修改；
對不存在代開發(fā)票和領(lǐng)用發(fā)票的，系統(tǒng)默認為“當(dāng)月1日”，納稅人可修改為“次月1日”。
我當(dāng)月存在代開發(fā)票或領(lǐng)用發(fā)票的情況，辦理增值稅一般納稅人登記時，需要將生效日期選擇為“當(dāng)月1日”，應(yīng)該如何操作？
答：您可收回本月代開發(fā)票的全部聯(lián)次，至主管稅務(wù)機關(guān)辦稅大廳作廢，自行作廢本月已開具發(fā)票，上交未使用的自領(lǐng)空白發(fā)票后，再次進行值稅一般納稅人登記時即可選擇“當(dāng)月1日”。
納稅人季度中間辦理一般納稅人登記后進項發(fā)票如何處理？
答：如納稅人選擇一般納稅人11月當(dāng)月生效后，12月辦理增值稅申報前應(yīng)先做進項發(fā)票勾選、統(tǒng)計、確認，再辦理增值稅申報業(yè)務(wù)。
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